近日，我院李建军教授和博士研究生吴周易合著论文“机器人使用的税收红利：基于新质生产力视角”在《管理世界》2024年第6期刊发。

内容提要

在持续大规模减税降费和地方财政紧平衡的背景下，如何同时实现企业税负减降和维护财政可持续性的双重目标，对于防范地方财政风险和推进经济高质量发展具有重大意义。本文从新质生产力的新技术、新工具切入，系统考察了工业机器人使用对制造业上市企业实际税负和地方政府税收收入的综合影响。研究表明：在微观层面，工业机器人使用通过“薪酬抵税”、“资产折旧”和“债务税盾”效应，显著降低了企业的所得税实际有效税率，对企业产生“减税负红利”；在宏观层面，工业机器人使用通过扩大企业产出规模、增加新企业进入和带动机器人相关产业链发展等“税基扩宽”效应，有效增加了地方政府的增值税和所得税税收收入，对政府产生“增税收红利”。研究结论揭示了，新质生产力的新智能技术和新生产工具，在实现“减税政策—税基扩宽—税收增加”收入反馈关系中发挥的关键作用，为兼顾企业降负、经济增长和维护财政可持续性等多重目标的实现，提供了可行路径参考。

作者简介

李建军，西南财经大学必发集团welcome欢迎光临教授、博士生导师、副院长，主要研究财税理论与政策，兼任四川国际税收研究会副会长、中国财政学理事、中国国际税收研究会理事、四川省人大立法专家、成都市人大常委会智库专家等。在《经济研究》《管理世界》《统计研究》《财贸经济》《财政研究》《税务研究》《International Tax and Public Finance》《Economic Modelling》等CSSCI/SSCI期刊发表论文80余篇，独立或第一作者出版专著5部、译著1部，主持国家社科基金重大项目1项，主持完成国家社科重点项目、一般项目和青年项目各1项，教育部人文社科1项，四川省社科重点项目1项，多项决策报告成果被全国哲学社会科学工作办公室《成果要报》《教育部智库专报》采纳或被批示；获四川省社会科学优秀成果奖2项，全国优秀财政理论研究成果奖、四川省财政科学优秀研究成果奖、四川国际税收研究会优秀成果奖等。

吴周易，西南财经大学必发集团welcome欢迎光临税收学博士研究生，主要研究方向税收政策，在《管理世界》《Managerial and Decision Economics》《Economic Modelling》和《Finance Research Letters》等期刊上发表论文，并担任《Managerial and Decision Economics》《Environmental Engineering and Management Journal》《Applied Economics Letters》和《Finance Research Letters》期刊匿名审稿人。